一文读懂:国家高新技术企业的含金量高吗?

作者:宏创为高新认定发布时间:2022-08-31 16:35:00

2022年8月3日是深圳市高新技术企业申报最后一天。即使在申报结束之后,仍然有很多家企业来询问有关申报高新技术企业所需要做的准备。作为由国家认定的“高新技术企业”,这块金字招牌的含金量可想而知。那么,拥有国家“高新技术企业”资质,能给企业带来哪些好处?如何申报国家“高新技术企业”?获得国家“高新技术企业”资格后要注意什么?

 

一文读懂:国家高新技术企业的含金量高吗?

一、什么是国家“高新技术企业”呢?

按照《高新技术企业认定政策解读及申报要求》,国家高新技术企业又称国家级高新技术企业,是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。高新技术企业不分级别,统称国家“高新技术企业”。企业获得高新技术企业资格后,自证书颁发之日所在年度起享受税收优惠。高新技术企业有效期为三年。

 “高新技术企业”可不是想申报就申报的,它有8个硬杠,缺一不可。 

这8个条件分别是企业申请认定时须注册成立一年以上;企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,比例不低于5%;最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;企业创新能力评价应达到相应要求;企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

 

二、拥有“高新技术企业”资质有4大直接好处,8大隐性好处, 拥有“高新技术企业”资质究竟有哪些好处呢? 

四个最直接好处就是税率优惠、政府奖励、“加计扣除”优惠政策和教育经费抵扣。

除了直接的税率优惠、政府奖励,第三个直接好处就是企业研究开发费用税前扣除,也就是‘加计扣除’优惠政策”。‘加计扣除’是国家一项鼓励企业开展研发活动的税收优惠政策。企业开展研究开发活动发生的研发费用,可按150%的比例,抵扣当年的应纳税所得额(或税前摊销)。 第四个直接好处就是企业职工教育经费不超过工资薪金8%的部分,准许税前扣除。

而获得高企资质的隐性好处,就更多了。

第一,有助于企业品牌的提升。“高企是企业重要荣誉,因为它是科技类企业唯一‘国’字招牌,是企业实力的最佳象征。对于企业广告宣传和企业形象可以起到非常好的作用。这块招牌可以突出品牌新、科技含量高的亮点优势,企业知名度增强了,客户自然更加信任,使品牌发展更加快速。”

第二,成为高企,是企业实力、能力的体现。

第三,可以吸引投资。企业有了金字招牌,自然更容易获得V的投资和各大银行的贷款。

第四,可以吸引人才。科技创业的核心是优秀人才,成为高新技术企业,自然会吸引更多的优秀人才聚集。

第五,高新技术企业产品优先纳入政府采购体系。

第六,高新技术企业人员可以参加“人才项目”评选。

第七,高新企业是申请政府一些专项资金的前提。

第八,银行收紧贷款政策时,高新企业可申办无抵押信用贷款。

 

 三、 如何提高申报“高新技术企业”成功率

申报高新技术企业是一个比较繁琐的过程,光申报材料就有厚厚的两大本。可有些企业虽然按照要求递交了申报资料,最终等来的却是“NO”!  那么,怎样申报才能提高成功率?

首先,专业人干专业事。

想要提高高新技术企业的通过率,就要对其申报流程有一定的了解。另外申报材料最好找专业人士编写。

其次,拥有自主知识产权是高新技术企业认定成功的秘诀。

国家之所以强调企业必须拥有对核心技术的自主知识产权这个条件,就是为了借此来推动企业的技术创新、加大企业研发投入,以推动企业将自主研发和创新能力落到实处。而这恰恰是很多企业以前忽视或欠缺的。如果企业没有知识产权,或者仅有商标权,都将难以通过高新技术企业认定。

第三,企业一定要单独核算研发费用。

高新技术企业认定主体要以研发型企业为主,并对企业科技人员比例、研发费用比例等提出了严格要求,没有开展研发活动,单纯从事高新技术产品生产加工的企业,将不再被认定为高新技术企业。研发费用不足也是企业普遍存在的问题。很多企业因为过去管理松散,没有单独核算研发费用,造成目前研发费用不足,也会成为高新技术企业认定的障碍。企业应该及早做好策划,尽快拿出可行的操作方案,有步骤、有目的地准备有关资料,否则很难在规定的时间内完成资料的申报工作。

第四,销售合同需分散。

对于申报所需的销售合同需分散,不能集中在某一年,若企业只成立了两年,需分散到两年,若企业只成立了一年,可集中在一年。对于所需的年度审计报告,若企业只成立了一年,可提供上一年后半年审计报告和本年上半年审计报告。

第五,各个部门要分工协作。

企业研发部重点做以下工作:做好本年度研发工作总结,为财务提供当年的研发项目清单及立项报告,协助财务部做好研发费用核算;做好本年度研发成果转化清单;做好研发工作的资料收集建档;做好下一年度的研发计划,包括项目、人员、设备、费用预算等,并交财务部门备案;做好下一年度知识产权的获取计划。

企业人事部重点做以下工作:报劳动人事报表时与财务数据保持统计口径一致;做好明年科技人员的招聘计划,保证科技人员占比达到10%的文件要求;做好相关人员的证书资料归档备查。

企业财务部重点做的工作就是按照高企工作指引要求,建立研发费辅助账,在研发部的协助下,合理归集研发费用,做好核算工作。

 

 四、 “高新技术企业”一定要到税务部门备案

企业通过高新技术企业认定后,获得了高新企业的资质,根据《高新技术企业认定管理办法》,可以享受企业所得税优惠税率。在这里,宏创为集团提醒,企业获得高新资质后必须向税务部门申请优惠,而不是坐等自动获得优惠税率,因为税务部门是要审核的。如果企业对通过高新技术企业认证很有信心,那么至少要提前2个会计年度做好税收优惠申报准备工作。

除了到税务部门申请优惠,获得“高新技术企业”资质后,企业还需要注意什么? 

根据规定,当期发生的研发费用符合条件的可以在所得税前按150%列支。研发费用比例一直是高新技术企业认定的核心,也是评审和税务部门审核的关键,每年进行研发费用加计扣除申报工作,就是提前让税务部门认可研发费用总额。税务机构在对高新企业研发费用发生情况进行认定前,还会去企业实地调查,企业在调查过程中也应该与税务机关积极沟通,按照税务机关的要求规范研发费用的管理。

企业要注意税务申报系统中所得税汇算清缴数据与企业年度审计报告的一致性。因各种原因,企业的汇算清缴数据与年度审计报告和账面数据可能不一致,特别是涉及到主营业务收入、主营业务成本、管理费用、利润总额等关键数据,将来报送材料时可能会被要求出具很多说明,甚至会被认为申报材料不真实,这就要求企业在日常财务工作中应该注意这些关键数据的准确性和一致性,加强人员的培训和管理,以免出现类似的差错。

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